A veces, ya sea por el tipo de producto u otras circunstancias, una empresa cliente y sus proveedores deciden que una parte del pago se realice por anticipado para cubrir una parte (y en ocasiones la totalidad) de futuros pedidos. A dicha cantidad, que suele pagarse al contado y debe incluir siempre el IVA que le corresponda, se la conoce como anticipo a proveedores.
Por lo tanto, los anticipos a proveedores, también denominados anticipos a clientes, son cantidades que la empresa proveedora de algún producto o servicio cobra por adelantado, formando parte del precio total de la transacción de venta.
Haz click y descarga el ebook gratis "La gestión del tiempo"
Según el nuevo Plan Contable, la cuenta que se utiliza para consignar los anticipos a proveedores es la 438 "Anticipos a clientes". En lo que respecta a los movimientos, la forma correcta de anotarlos es la siguiente:
Los anticipos deben quedar reflejados por parte de la empresa que los paga en el "debe" y el "haber" del asiento, debiendo indicarse la siguiente información:
La estructura a seguir en el asiento contable de los anticipos es la siguiente:
Importe Recibido57Cuenta de TesoreríaaAnticipos de clientes438Base ImponibleaH.P. IVA repercutido477Importe IVA
Este sería el ejemplo de un asiento contable de un anticipo de un 50% sobre un pedido con un importe total de 2.000 euros. al que se le ha de sumar un 21% de IVA. El asiento contable a realizar sería el siguiente:
1.105572BancoaAnticipos de clientes4381.000aH.P. IVA repercutido477105
Este tipo de anticipos deben cancelarse en dos supuestos distintos:
Cuando se produce alguna de estas circunstancias, también se tiene que contabilizar la cancelación del anticipo del cliente. La forma más correcta de hacerlo es realizar un cargo de la cuenta 438 a la cuenta 778 “Ingresos excepcionales”, puesto que se trata de un ingreso que la empresa obtiene de una forma que se sale de los cauces habituales.
Post relacionados:
